Que vous soyez un investisseur particulier, une entreprise web3, un mineur, un freelance blockchain ou une startup qui détient de la trésorerie en crypto, vous avez besoin d’un expert-comptable qui comprend la mécanique des actifs numériques, leur fiscalité spécifique et leur traitement comptable particulier. La plupart des cabinets généralistes vous renvoient à leur prestataire externe ou tâtonnent. Le résultat est le même : une déclaration approximative et un risque fiscal qui s’accumule.
Hashtag Finance accompagne les acteurs de l’écosystème crypto français depuis plusieurs années. Nos équipes maîtrisent la fiscalité des cessions occasionnelles et habituelles, la déclaration 2086, les obligations DAC8 et MiCA, ainsi que la comptabilisation des crypto-actifs en entreprise selon les recommandations de l’ANC.
Pourquoi un cabinet généraliste ne suffit pas pour vos cryptos
La fiscalité crypto change vite et demande une veille permanente. Entre les évolutions du Code général des impôts, l’entrée en vigueur de MiCA en décembre 2024, l’arrivée de DAC8 en 2026 et les nouvelles obligations des plateformes, un cabinet qui ne traite ces sujets qu’occasionnellement passe à côté de leviers d’optimisation et expose ses clients à des redressements.
Côté entreprise, la comptabilisation des crypto-actifs n’est pas couverte par le Plan comptable général. Les choix d’imputation (immobilisations financières, valeurs mobilières de placement, stocks selon l’activité) ont un impact direct sur le bilan et le résultat. Une mauvaise qualification au moment de la première écriture peut coûter cher plusieurs exercices plus tard, en particulier lors d’une cession ou d’une opération de financement.
Particuliers et investisseurs crypto : déclaration et fiscalité
Si vous détenez ou cédez des crypto-actifs en tant que particulier, deux régimes coexistent et tout dépend de la qualification de votre activité.
Cessions occasionnelles : le régime de la flat tax
Pour la plupart des investisseurs, les plus-values de cession sont soumises au prélèvement forfaitaire unique de 30 % (12,8 % d’IR + 17,2 % de prélèvements sociaux), prévu par l’article 150 VH bis du CGI. Vous pouvez aussi opter pour le barème progressif de l’IR si c’est plus favorable, sur option globale annuelle.
La déclaration se fait via le formulaire 2086 annexé à votre déclaration de revenus, qui détaille chaque cession imposable de l’année. Les comptes détenus chez des plateformes étrangères (Binance, Kraken, Coinbase international) doivent par ailleurs être déclarés via le formulaire 3916-bis, sous peine d’amende forfaitaire.
Cessions habituelles : passage en BNC
Si vos opérations deviennent fréquentes au point de constituer une activité habituelle, l’administration peut requalifier vos gains en bénéfices non commerciaux (BNC), avec un taux marginal d’imposition pouvant dépasser largement la flat tax. La frontière entre occasionnel et habituel n’est pas chiffrée par la loi, mais elle se construit autour de la fréquence des opérations, du volume, de l’intention et de la méthode.
Cette qualification est devenue l’un des principaux points de vigilance pour les traders actifs. Un cadrage en amont avec votre expert-comptable évite la mauvaise surprise d’un contrôle qui requalifie a posteriori plusieurs années d’opérations.
Entreprises web3 et startups crypto : structuration et comptabilisation
Les entreprises qui détiennent, encaissent ou gèrent des crypto-actifs font face à des enjeux comptables et fiscaux d’une autre nature. Nous structurons votre comptabilité dès la création de la société pour qu’elle reflète correctement la réalité de votre activité.
Comptabilisation des crypto-actifs au bilan
Les crypto-actifs détenus par une entreprise se comptabilisent différemment selon leur destination : trésorerie d’attente, placement long terme, stock destiné à la vente. L’ANC a publié des recommandations spécifiques pour encadrer ces écritures, qui demandent un arbitrage précis dès la première opération. Nous structurons votre plan comptable pour suivre vos positions crypto avec la même rigueur que vos actifs classiques.
Encaissement et conversion en euros
Vendre vos produits ou services en crypto soulève des questions de TVA, de valorisation au cours du jour et de traitement du gain ou perte de change si vous convertissez ultérieurement en euros. Chaque flux doit être documenté pour rester défendable face à un contrôle fiscal.
Mining, staking, lending et yield farming
Les revenus issus de la validation de blocs, du staking, du lending sur protocoles DeFi ou du yield farming ne se traitent pas comme une plus-value de cession. Ils relèvent généralement des BIC pour les particuliers exerçant à titre habituel, ou des produits financiers pour une entreprise. Nous arbitrons la qualification en fonction de votre profil et sécurisons le traitement comptable.
Conformité réglementaire crypto : MiCA, PSAN et DAC8
Le cadre réglementaire crypto en France et en Europe s’est considérablement durci ces dernières années. Trois textes structurent désormais l’ensemble du marché et concernent tous ceux qui détiennent ou opèrent sur des crypto-actifs.
MiCA : le cadre européen entré en application en 2024
Le règlement européen MiCA (Markets in Crypto-Assets), entré en application en décembre 2024, impose un cadre harmonisé pour les émetteurs de crypto-actifs et les prestataires de services. Toute entreprise qui propose des services sur actifs numériques en Europe doit s’y conformer, avec une transition progressive jusqu’en 2026.
PSAN : le statut obligatoire en France
Le statut PSAN (Prestataire de Services sur Actifs Numériques) reste obligatoire en France pour exercer une activité de conservation, achat-vente, plateforme ou conseil. L’enregistrement auprès de l’AMF est une condition d’exercice, et progressivement remplacé par l’agrément MiCA.
DAC8 : la fin de l’anonymat fiscal crypto
La directive DAC8, transposée en droit français pour application en 2026, impose aux plateformes crypto de transmettre automatiquement les données fiscales de leurs utilisateurs aux administrations européennes. L’époque où une transaction sur une plateforme étrangère pouvait passer sous le radar est terminée. La régularisation préventive devient d’autant plus stratégique.
Comment nous reconstituons et sécurisons votre historique crypto
Notre approche combine technicité fiscale, rigueur comptable et compréhension de votre activité réelle. Le processus diffère selon que vous êtes un investisseur particulier ou une entreprise web3.
Pour les particuliers : reconstitution et déclaration
Nous reprenons l’ensemble de votre historique on-chain et off-chain, reconstituons votre base imposable selon la méthode du portefeuille global et préparons l’intégralité des formulaires (2086, 3916-bis, déclaration 2042) avec les justificatifs nécessaires en cas de contrôle.
Pour les entreprises : paramétrage et reporting mensuel
Nous paramétrons votre comptabilité dès la création, intégrons vos outils de tracking crypto (Waltio, Koinly, équivalents) et produisons un reporting mensuel qui distingue vos positions crypto de vos actifs classiques. Nous gérons aussi l’accompagnement réglementaire si vous êtes en démarche d’agrément PSAN ou MiCA.
Ce qui distingue Hashtag Finance des cabinets crypto
Notre cabinet est ancré dans l’écosystème crypto français depuis plusieurs années. Nous comprenons la spécificité des entrepreneurs web3, la pression réglementaire qui pèse sur les PSAN, et l’importance d’avoir des comptes solides pour traverser un contrôle fiscal ou un audit d’investisseur. Notre approche est proactive : nous anticipons les évolutions réglementaires plutôt que de les subir, et nous adaptons notre conseil à la nature exacte de votre activité crypto.
Basés à Paris, nous travaillons avec des particuliers investisseurs comme avec des startups web3 en croissance. Notre disponibilité directe, sans intermédiaire ni bureaucratie inutile, est ce qui fait la différence quand un cadre fiscal évolue ou qu’une opération exceptionnelle doit être traitée rapidement.
Questions fréquentes pour les cryptos
Suis-je obligé de déclarer mes cryptomonnaies si je n'ai rien vendu ?
Vous n’avez pas à déclarer vos plus-values latentes (cryptos détenues mais non vendues). En revanche, vous devez déclarer les comptes détenus à l’étranger via le formulaire 3916-bis, dès le premier euro et indépendamment de toute cession.
Comment se calcule la plus-value imposable lors d'une cession ?
La plus-value imposable est calculée selon la méthode du portefeuille global, prévue par l’article 150 VH bis du CGI. Le prix d’acquisition retenu est le prix total payé pour acquérir l’ensemble du portefeuille, proratisé sur la valeur de la fraction cédée. Ce calcul complexe est l’un des principaux sujets sur lesquels les contribuables se trompent en autonomie.
Quel est le statut fiscal du staking, du lending et des airdrops ?
Le staking et le lending génèrent des revenus considérés comme des produits financiers ou des BIC selon votre profil et votre fréquence d’activité. Les airdrops gratuits sont en principe imposables à la valeur de marché au jour de réception, puis génèrent une plus-value de cession au moment de la revente. Chaque cas mérite un arbitrage précis.
Comment comptabiliser des cryptomonnaies détenues par mon entreprise ?
La comptabilisation dépend de la destination des crypto-actifs : trésorerie, immobilisation financière, stock destiné à la vente. L’ANC a publié des recommandations spécifiques, et le choix initial impacte directement votre bilan et votre résultat. Un cabinet spécialisé crypto est essentiel pour ne pas se tromper de qualification dès la première écriture.
Mon activité crypto nécessite-t-elle un statut PSAN ?
Si vous exercez une activité d’achat-vente d’actifs numériques contre monnaie ayant cours légal, de conservation pour le compte de tiers, de plateforme de négociation ou de conseil aux investisseurs, oui. L’enregistrement PSAN auprès de l’AMF est progressivement remplacé par l’agrément MiCA depuis 2024. Nous accompagnons les démarches dans les deux régimes.